Inleiding
Deze rechtmatigheidsverantwoording (RMV) is in overeenstemming met wet- en regelgeving, conform in lijn met het RMV-format dat door de commissie BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) is voorgeschreven.
In samenhang met deze paragraaf zijn ook de volgende onderdelen van dit jaarverslag van belang:
- Toelichtingen van afwijkingen boven de rapportagegrens staan in de paragraaf Bedrijfsvoering;
- Het vastgestelde normenkader voor rechtmatigheid welke is toegelicht in de paragraaf 4.2 Grondslagen van de financiële verslaggeving.
De grensbedragen voor 2025 zijn vastgesteld in de financiële verordening en zijn als volgt:
- Verantwoordingsgrens: 2% van de werkelijke lasten exclusief dotaties aan reserves (voor de jaarrekening 2025 is dit € 11,8 miljoen);
- Rapportagegrens: € 0,5 miljoen op programmaniveau.
De onrechtmatigheden vanaf de rapportagegrens worden gerapporteerd en toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering.
Verantwoordelijkheid college van Gedeputeerde Staten (GS)
De baten en lasten en ook de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht Gedeputeerde Staten toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de Provinciale Staten op 17 december 2025 UTSP-1817509148-274 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door Provinciale Staten bepaald en bedraagt 2 % van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 11,8 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevindingen
Gedeputeerde Staten stellen vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen, € 5,3 miljoen bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 11,8 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college een bedrag van € 0,8 miljoen acceptabel op basis van door Provinciale Staten vastgestelde afspraken
De totaal geconstateerde onrechtmatigheden betreffen:
Begrotingscriterium (in miljoenen €) | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
1a. Overschrijding lasten op programmaniveau (door PS vastgesteld autorisatieniveau) | 15,5 | 0,8 |
1b. Overschrijding investeringsbudgetten (-kredieten) | 0,5 | 0.5 |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | - | - |
3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan PS zijn gemeld (volgens financiële verordening). | - | - |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 16,0 | 1,3 |
4a. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is omschreven in de financiële verordening 2025. 4b. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en paragraaf Bedrijfsvoering toegelicht. | 14,3 1.7 | 0,8 0,5 |
Voorwaarden criterium | ||
5.a Inkoop en Aanbestedingen | 1,6 | 3,8 |
5.b Overige processen | - | 0,2 |
M&O criterium | ||
6. Geen bevindingen | 0 | 0 |
Totaal Onrechtmatigheden (totaal begroting +voorwaarden + M&O) | 17,6 | 5,3 |
Waarvan acceptabel (4a) | 14,3 | 0,8 |
Waarvan niet‐acceptabel | 3,3 | 4,5 |
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met Provinciale Staten aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.